Vidim, ze vas pravdepodobne trocha zmiatol s tym korporatom a dph. Je v podstate jedno, ze sa jedna o americky korporat, ja by som pravdepodobne musel fakturovat agenture takze a oni ceskej pobocke korporatu takze sa nebude jednat o dph a zahranicie. Skor mi ide o to, ci zmluvne podchytit od zaciatku ze:
a) moj MD rate je to co chcem + dph a kym nie som platca dph fakturovat - dph
b) priamo stanovit v zmluve ze kym nie som platca tak je to MD rate, od kedy sa stanem platcom MD rate + dph
Hranice na placení DPH se počítá podle tzv. místa plnění. Zde půjde o to, jestli je Váš vztah zejména s českou agenturou, nebo naopak jestli je skutečným zadavatelem firma z USA. To se pozná např. podle toho, kdo u Vás objednává. Pokud objednává firma z USA a česká agentura jen zajišťuje servis, pak je místo plnění tzv. v třetí zemi. Pokud s USA jedná agentura, vyjedná podmínky a zadává je Vám, pak by bylo místo plnění spíš v ČR. Toto se musí posoudit na základě opravdu konkrétních informací, nelze to zodpovědět obecně.
Pokud by se jednalo o plnění do třetí země, pak by se v případě IT služeb nemusel počítat obrat do hranice k povinné registraci k DPH. Ale pozor, s jednou výjimkou - a tou jsou služby poskytované elektronicky - zejména hostování, pronájem softwaru, zpracování dat, ... V takovém případě se musí posuzovat, jestli je příjemcem služby povinná nebo nepovinná osoba. To musíte dělat i v případě, že služby budou namíchané - např. část programování, ale část elektronické služby.
Asi nejjednodušší pro Vás by bylo, aby agentura všechno zajistila a Vám zadávala práci agentura (tj. nekomunikovat na přímo s klientem v USA o obchodních záležitostech). V ten moment se stanete plátcem DPH po překročení 1.000.000 Kč za posledních po sobě jdoucích 12 měsíců. Je to potřeba hlídat, pokud to neuhlídáte a kontrola na to přijde, dostanete se do nemilé situace: finanční úřad Vám dopočítá DPH zpětně, ale Vy už ho nebudete smět přenést na zákazníka, ani si v té samé době uplatnit DPH na vstupu. Zde bych doporučil registrovat se k DPH dobrovolně a trochu dopředu. Ostatně, pokud dodáváte agentuře - plátci DPH, tak jim je to jedno (oni si DPH zase odečtou), ale Vy získáte možnost uplatnit si DPH na vstupu (veškeré Vaše vybavení, pohonné hmoty, platby telefonu, energií atd.).
Do smlouvy se obvykle píše, že odměnou se rozumí částka bez zákonné DPH, pokud je dodavatel plátcem DPH a plnění se DPH týká. Konkrétní sazba se do smlouvy obvykle nepíše, protože jak sazby, tak zařazení se v čase mění.
Zobrazit příspěvky
